高净值家庭的遗产规划字母汤

Estate Planning Tax Planning

看起来乔·拜登赢得了白宫,民主党保留了对众议院的控制权。参议院仍在争夺中,直到 1 月佐治亚州第二轮选举才会揭晓,不过如果目前的预测成立,共和党人将保持控制权。意识到这一点很重要,因为如果民主党同时占据国会的两个分支,我们很有可能会看到遗产申请排除金额的减少。我看到有报道称,排除金额可能从 11,580,000 美元降至 3,500,000 美元,这将对富裕家庭产生巨大影响。如果出现蓝波,这种变化最早可能会在 2021 年年中发生,但可以追溯至全年。

对于拥有巨额财富的家庭来说,这可能会导致他们在生命结束时缴纳数百万美元的赠与税。这是遗产必须向 IRS 支付的税款,这意味着您的继承人的钱更少。我还没有遇到过喜欢向政府支付超过他们需要支付的税款的任何人,我认为您也是如此。

 

以下项目是我们在遗产税领域与客户讨论过的所有事项,如果您发现自己在那里应该考虑的事项。距离年底还有 1.5 个月,因此您仍有时间制定计划。

 

1. 授予人保留年金信托 (GRAT)

GRAT 是一种遗产冻结技术,可将增值资产转移给下一代,而几乎没有赠与税后果。它的工作原理是这样的:个人(授予人)建立 GRAT 并将投资转入不可撤销的信托中一段固定的时间。设保人保留在给定期限内从信托获得年度现金流的权利,基本上是偿还您投入的资金。任何在期限结束时剩余的金额都归信托的受益人所有。

 

这里要注意的一件大事是,返还给自己的款项包括一些利息,这是由 IRS 设定的。该税率称为 7520 条款税率,为 0.4%(截至 9 月),这是 历史性 低的。这意味着,如果信托的资产升值超过 0.4%,受益人将获得所有额外的增长/收入,并且授予人不欠任何赠与税或遗产税。

 

我们通常更喜欢“清零的 GRAT”,它在开始时不使用任何适用的排除金额。我们已经为客户成功实施了 GRAT,它们仍然是一种有效的遗产规划工具。以下是去年发表在《会计学杂志》上的一篇关于 GRAT 的易于阅读的文章,并提供了许多关于其创造力的例子: //www.journalofaccountancy.com/issues/2019/oct/wealth-transfer-grantor-retained-annuity-trusts.html.请注意在您有生之年送给受益人的数百万美元的礼物。

 

2. 故意缺陷授予人信托 (IDGT)

IDGT 是另一个最受欢迎的遗产规划。设保人设立的信托就所得税而言“有缺陷”,但就遗产税而言“有效”。概念与 GRAT 相同,但有几个不同的细微差别:(1) 您无法将资产出售给 IDGT 的行为“归零”——您必须至少提供约 10% 的礼物,(2) IDGT 允许更大的现金流灵活性,这对于向 IDGT 出售企业而言尤为重要,并且 (3) 授予人无需在 IDGT 期限内幸存下来即可记录向受益人提供的免税礼物.

 

我们已经看到 IDGT 主要用于将商业利益和财产转让给受益人,而 GRAT 则利用易于交易的证券(如股票)。

 

3. 家庭信托/配偶终身访问信托(SLAT)

如果您特别担心民主党占领白宫和国会两个分支,您可能需要考虑在年底前建立 SLAT(或直接赠送给您的继承人)。这里的想法是,您可以将钱赠给不可撤销的信托,您的配偶可以在他/她的余生中以任何理由随时使用该信托。在 2025 年排除设置为日落之前使用的任何金额都无法收回(如果规则发生变化,则在 2021 年)。美国国税局在通知 IR-2019-189 中确认了这一点。如果您认为自己拥有足够多的资产来维持生计,但又想利用当前的高适用排除金额,则此策略是有意义的。我们已经帮助客户建立了这些信托,并可以帮助您思考设立信托并为其提供资金的利弊。

 

4. 家庭有限责任公司(LLC)

家族拥有的有限责任公司是管理您的资产并将其传递给您的孩子的强大工具。一旦建立,您就可以向其中贡献投资和财产。您可以通过将自己指定为有限责任公司的经理,然后慢慢将有限责任公司的股份赠送给您的子孙后代来保持对您的遗产的控制。由于您是有限责任公司的经理,而您的孩子是非管理成员,由于有限责任公司缺乏适销性、可转让性和控制权(如您拥有所有有投票权的股份)。我见过 30% 以上的折扣。如果家庭中挥霍无度,这是另一种保持资产完好的方法。

 

5. 捐助者建议基金 (DAF)

如果您有慈善倾向,在年底前建立 DAF 是您的最爱。您可以将多年的慈善捐赠合并为一年,以利用更高的税收注销,但在未来几年仍将捐赠给慈善机构。大多数客户使用 DAF 直到他们年满 70.5 岁,然后开始通过合格慈善分配 (QCD) 直接从他们的 IRA 向慈善机构捐款。这是我在 2018 年就该主题写的一篇文章,其中提供了更多细节: //cloud-air.net/a-good-time-to-consider-a-donor-advised-fund/.

 

另外两件事可能会有所帮助:

  1. 我们最近帮助客户考虑设立私人基金会与捐助者建议基金的决定。捐助者建议的基金因其易于使用和缺乏管理而获胜。
  2. 对于有慈善倾向的企业主,不要忘记您可以在出售前将部分业务捐赠给慈善机构。这使您可以识别礼物的全部价值,而无需为该部分支付任何税款,从而可以为您节省数十万美元的税款。

 

 

这些只是我们帮助净资产超过七位数的家庭现在和未来规划资产的几种方式。遗产法发生变化,您应该确保您的计划适应这些变化。与可以提供帮助的收费信托财富顾问合作。

 

关于作者: 亚历克斯·帕金斯

Alex 是 WealthPoint Advisors, LLC 的财富顾问。在帮助企业高管解决企业挑战的管理咨询事业取得成功之后,他决定追求在个人方面帮助家庭和个人的热情。 Alex 现在喜欢通过全面、循证的财富管理方法帮助他的客户回答他们最紧迫的财务和生活问题。